Тогда и муж, и жена смогут получить вычет по расходам в пределах 2 млн руб.
Однако всю сумму за квартиру может внести и кто-то один из них. И это не будет означать, что он потратил на покупку жилья исключительно свои средства. Наоборот, поскольку лица состоят в браке, деньги в семье по общему правилу принадлежат им обоим (в отсутствие брачного договора).
Но чтобы каждый из супругов мог получить вычет в такой ситуации, они должны написать заявление о распределении имущественного налогового вычета. Если заявление не подать, то право на вычет автоматически появится только у того супруга, который за квартиру платил.
По заявлению необязательно распределять вычет так, чтобы каждый из супругов мог получить вычет на сумму 2 млн руб. Можно разделить его и по-другому.
Также можно посмотреть консультацию по стандартным вычетам на детей.
Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц – это сумма, которую можно вычесть из полученных гражданином доходов. В итоге уменьшается налоговая база, следовательно, уменьшается налог, исчисленный к уплате в бюджет, и гражданин получает на руки бОльшую сумму дохода («чистый» доход). А если НДФЛ уже уплачен в бюджет, в частности налоговым агентом, то налог можно вернуть из бюджета.
Поясним это на примере.
Гражданин получил за 2024 г. зарплату в размере 1 млн руб. до вычета налога. НДФЛ с этой зарплаты по ставке 13% удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. В результате по итогам 2024 г. в бюджет будет уплачено работодателем 130 000 руб.
(1 000 000 руб. * 13%).
В течение года гражданин оплачивал определенные расходы, по которым можно заявить налоговый вычет.
Кто имеет право на налоговый вычет
На возмещение при покупке жилой недвижимости имеют право налоговые резиденты РФ, которые уплачивают подоходный налог по ставке 13% или 15%. Резидентами считаются лица, проживающие на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.
Индивидуальные предприниматели тоже могут быть резидентами РФ и оплачивать 13% с дохода в бюджет государства, если используют общий режим налогообложения. В этом случае ИП может вернуть 13 процентов от покупки квартиры.
Для ИП возврат подоходного налога возможен, если он:
Каждый гражданин, получающий доходы, облагаемые НДФЛ, и являющийся налоговым резидентом (п. 2 ст. 207 НК РФ), в случае приобретения жилья в РФ вправе получить имущественный вычет. Если квартиру покупают супруги, то право на вычет появляется у каждого из них (при условии, что у каждого есть облагаемые НДФЛ доходы). По общему правилу муж и жена приобретают имущество в общую собственность (п.
1 ст. 256 ГК РФ, п. 1 ст. 33, ст. 34 СК РФ). При этом Законом им предоставлено право распределить вычеты по своему усмотрению, но с учетом установленных ограничений.
В общем случае при покупке квартиры в браке и муж, и жена имеют право получить вычет в пределах 2 млн руб. на каждого (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), т. е. вернуть НДФЛ на сумму 520 тыс. руб. (2 млн руб. х 13% х 2).
Если квартира принадлежит одному из супругов в соответствии с брачным договором, то другой супруг так же права на вычет по данной квартире не имеет. Просто потому, что собственником ее не является (Письмо Минфина от 18.01.2021 N03-04-05/1833).
Если супруг ранее уже воспользовался своим правом на вычет, то при покупке еще одного объекта недвижимости снова получить вычет он не сможет.
Поскольку имущественный вычет предоставляется единожды.
В таком случае вычет составит 390 тыс. рублей. Это правило применяется с 2014 года, а до этого времени государством не выдвигалось ограничение по возврату уплаченных целевых займов.
Приведем несколько примеров расчета:
В данной ситуации подлежит компенсации сумма в 260 тыс. рублей (2 млн. рублей х 13%), а на оставшиеся 300 тыс. рублей расчет не применяется.
По некоторым причинам он обратился в ИФНС только в 2017 г., поэтому нужно представить документацию за три последних года. Доход собственника за этот период суммарно составил 1 млн. 296 тыс. рублей. Таким образом, заявителю вернут — 168 тыс. 480 рублей (1 млн.
296 тыс. рублей х 13%). А остаток денег в размере 91 тыс.
Особое внимание нужно обратить на электронные документы, полученные от должностных лиц банка, продавца и других. Все они должны быть подписаны их электронными подписями, т. е. содержать оттиски цифровых сертификатов в соответствии с требованиями Фед. закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
При использовании ЛК налогоплательщика на сайте ФНС необходимо открыть раздел «Вычеты», ввести необходимые данные в форму «Вычет при покупке или строительстве нового жилья».
Прикрепить к ней подтверждающие документы, подписать заявление своей КЭП и нажать кнопку «Отправить». После чего ожидать решения налогового органа по возврату НДФЛ.
Может пригодиться: как подписать документ электронной подписью
Так можно?
Можно, если документы на вычет со стоимости жилья поданы, но он еще супругам не предоставлен.
Таким образом, если муж и жена направили документы на вычет и получили его, то перераспределение вычета не допускается, в том числе и для остатка вычета, переходящего на следующий год (Письмо ФНС от 14.11.2017 NГД-4-11/23003@). А вот если вычет супруги еще не получили, то они могут представить в ИФНС уточненные декларации 3-НДФЛ и новое заявление о распределении вычета. Соответственно, вычет им перечислят с учетом новой пропорции (Письмо ФНС от 18.10.2022 NБС-4-11/13937).
Несколько другая ситуация с процентным вычетом, если квартира была куплена в ипотеку.
Каждый год сумма уплаченных процентов по кредиту растет.
Если налоговая инспекция одобрит льготу, эта сумма может быть получена одним платежом — сразу на карту нового владельца квартиры!
По каждому виду льготируемых расходов установлены ограничения, в пределах которых можно уменьшить облагаемый доход и получить излишне удержанный НДФЛ. Таким способом можно компенсировать часть уплаченных средств.
Максимальная сумма расходов на покупку квартиры (одной или нескольких), с которой можно получить вычет, — 2 млн рублей. Вернуть можно до 13% от этой суммы (в рамках фактически уплаченных средств), т. е. до 260 000 рублей. В случае приобретения нескольких квартир есть возможность перенести остаток вычета с одной покупки на другую. Например, получить возврат 200 000 руб. — за одну квартиру и 60 000 руб.
Выкупить квартиру у папы или брата законом не запрещено, а вот получить вычет по такой сделке нельзя. Скрыть родство не получится — налоговая проверяет все операции с недвижимостью и без труда установит прошлого владельца.
Если квартира стоит меньше 2 млн, то 13% можно получить от её фактической стоимости. К примеру, если недвижимость обошлась вам в 5 миллионов рублей, государство вернёт за неё только 260 тысяч рублей. Удалось приобрести недвижимость за 1 700 000 рублей — обратно вам перечислят 221 000 рублей.