Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке или возведении нового жилья, а также при погашении процентов по ипотечному кредиту.
В 2024 году никаких нововведений в порядок предоставления вычета не предусмотрено, однако ФНС издало ряд разъяснений, уточняющих отдельные спорные вопросы. В этом материале разберем, кто может претендовать на возврат средств из бюджета, и по каким правилам можно получить деньги за приобретенное или построенное жилье.
Механизм имущественных вычетов позволяет уменьшить налогооблагаемую базу для расчета и удержания НДФЛ.
БС-4-11/10679).
В полной величине использовать вычет можно только один раз. Когда человек не выбрал за один раз всю сумму целиком, можно перенести неиспользованный остаток на другой период. К примеру, комнату купили за 700 000 рублей. Тогда остаток вычета составляет 1 300 000 рублей и его можно использовать при покупке другой недвижимости.
Такой способ допускается при условии, что первое жилье оформлено не ранее 2014 года. Именно с этого времени право на вычет ориентировано на его размер, а не на число объектов.
Обратившись за имущественным налоговым вычетом в 2016 году, Степанов сможет получить данную льготу за 2015 год и перенести остаток на три предшествующих данному периоду (2014) года: 2013-2011гг.
Перенос остатка на будущие года (если за 3 перенесенных года остался недополученный остаток вычета) для неработающих пенсионеров не предусмотрен. Но в отношении пенсионеров, имеющих дополнительный доход, данного ограничения не установлено.
Также стоит отметить, что в случае если пенсионер обратится за переносом остатка позднее года, следующего за тем, когда он образовался, возместить траты за все указанные периоды не получится, об этом прямо говорит Минфин в ряде своих писем:
Пример: Пенсионер Степанов в 2012 году заявил НВ по купленной годом ранее квартире. Соответственно, периодом, в котором у него образовался остаток будет 2011 год.
Причем у него имеются документы, подтверждающие оплату (налоговый вычет). По каждому виду расходов вычет можно заявить лишь в пределах определённого лимита.
Исключение – расходы на приобретение жилья. По ним оплата может быть произведена не в текущем году, а ранее.
Например, гражданин приобрел и оплатил квартиру в 2022 г., но вычет заявляет только по итогам 2024 г.
Далее посмотрим, какие вычеты можно применить к доходам, полученным начиная с 2024 г., и каковы новые лимиты вычетов.
Если гражданин в текущем году оплатил лечение, обучение, фитнес и некоторые другие расходы, причем за себя или близкого родственника, то ему положен вычет. Приведем в таблице список расходов, по которым можно заявить вычет, и их лимиты (ст.
Максимальный размер налогового вычета за приобретение имущества — 2 000 000 рублей. Причем нет никакой разницы, вышел ли на пенсию налогоплательщик или продолжает трудиться. Сумма едина для всех категорий граждан. Вернуть НДФЛ разрешено в сумме 260 000 рублей (2 000 000 × 13% НДФЛ).
Но не более чем 13% от стоимости жилья.
Например, куплена квартира стоимостью 1 500 000 рублей. Значит, гражданину вернут 195 000 рублей за этот объект имущества. Если этот же налогоплательщик в будущем купит еще один объект недвижимости, то он сможет вернуть невостребованный остаток в 500 000 руб.
Право на вычет возникает:
Если право на вычет возникло с 1 января 2022 года и позже, а недвижимость куплена по ДДУ, то 3-НДФЛ на вычет можно подать, также как и раньше, по итогам года, в котором подписан акт приема-передачи недвижимости, но только после регистрации права собственности.Согласно пп.2.1 п.3 ст.220 НК РФ, добавлен Федеральным законом №100-ФЗ от 20.04.2021. Для недвижимости, купленной по ДДУ, где акт подписан до 1 января 2022 года, на вычет можно подавать до регистрации права собственности.
Право на имущественный вычет не теряется никогда, даже если недвижимость куплена 10-15 лет назад.
Если вам необходима помощь в подготовке и сдаче в налоговую инспекцию всех необходимых документов для получения налогового вычета, то наш дежурный юрист онлайн готов это сделать за вас в кротчайшие сроки.
При продаже имущества, находившегося во владении собственника менее определенного законом срока, ее владелец должен уплатить в бюджет налог с полученной прибыли. При этом каких-либо льгот для пенсионеров законодательство в данном случае не устанавливает.
НК РФ). Это значит, что пенсионер (даже неработающий) может получить вычет, если у него был облагаемый доход в течение трех лет перед годом покупки.
К примеру, купив жилье в 2021 году, неработающий пенсионер, оставивший работу в середине 2020 года, все равно сможет получить имущественный «пенсионный» вычет за 2020, 2019 и 2018 годы, поскольку в эти годы он работал и получал облагаемый НДФЛ доход.
При отсутствии у пенсионера дохода в 3-летний период перед годом покупки и позднее, вычет ему не предоставляется, но воспользоваться им может супруг (супруга) пенсионера, у которого необходимый облагаемый НДФЛ доход есть.
Статья по теме:Имущественный вычет для пенсионеровПодробнее
Пенсионер может получить доход, облагаемый НДФЛ, и при продаже своего имущества – жилья, автомобиля и т.п.
Что такое имущественный вычет и каким бывает
Вычет – это легальный механизм уменьшения облагаемой НДФЛ базы (пункт 3 статьи 210, статья 220 НК РФ). Использование такой льготы позволяет полностью не платить налог, снизить его размер к уплате или вернуть уже перечисленные государству средства.
Имущественные вычеты предоставляются при продаже, строительстве, покупке некоторых видов недвижимости. В соответствии с законодательными нормами имущественные вычеты полагаются при совершении следующих операций (статья 220 НК РФ):
То есть в первом случае можно вернуть до 260 000 рублей, во втором – до 390 000 рублей.
В состав вычета на приобретение недвижимости включаются только официально оплаченные физлицом расходы. Это затраты на: