Налоги по итогу года нужно уплачивать не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новый порядок начал применяться с годовых платежей по итогам 2020 года.
О том, насколько различны в регионах ставки налога на транспорт, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам – таблица».
Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юрлицо утратило право на применение этих спецрежимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения спецрежима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.
Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс.
Как рассчитать налог по УСН (аванс) за 1 квартал 2024: формула расчета
Рассчитывайте аванс по УСН на основании данных книги учета доходов и расходов (КУДиР). С 1 января 2024 — новая форма книги. Что поменялось в регистре, какие разделы заполнять на конкретном объекте налогообложения — рассказывали здесь.
Расчет налога зависит от объекта налогообложения.
Если доходов в 1 квартале не было, аванс к уплате равен нулю.
При наличии доходов считайте аванс к уплате так: (Доходы x Ставка) − Вычет.
Вычет обычно формируют страховые взносы. Какие суммы можно взять к вычету, рассказали в следующем разделе статьи.
Аванс до уменьшения его на вычет называется «аванс исчисленный».
ИП без работников могут уменьшать исчисленный аванс на сумму вычета без ограничений, вплоть до нуля (при наличии вычета).
Подробнее — в статье«Как рассчитать авансовый платеж по ЕСХН».
В 2024 году взносы уплачиваются, как и прежде, в две инстанции: в Социальный фонд (СФР) (взносы на травматизм) и ИНФС (по реквизитам единого налогового платежа без распределения по видам страхования).
Взносы на травматизм должны попасть в СФР в следующий срок:
Сроки перечисления взносов в ИФНС:
У ИП свой платежный календарь по взносам за себя:
Подробности в статье «Изменения по страховым взносам в 2023-2024 годах».
Уплата налогов и взносов позже установленной законом даты для компаний и ИП оборачивается дополнительными материальными затратами — за каждый день просрочки начисляются пени (ст.
При приеме документа налоговый орган проверяет соответствие показателей уведомления контрольным соотношениям.
Если обнаружены несоответствия, то уведомление считается непредоставленным, о чем контролеры сообщат компании (п. 9 ст. 58 НК РФ). Например, если указана дата отправки до начала отчетного периода, то контроль не будет пройден.
Иными словами, уведомление за отчетный период 34/2 (2 квартал) не может быть направлено ранее 1 апреля. Подробный перечень для контроля показателей приведен в письме ФНС России от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@.
ЕНП. Заполнение формы ввиду ее новизны вызывает вопросы. В том числе бухгалтеры задумываются о том, как делать корректировку уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.
Об этом и поговорим в статье.Подробнее
В каком порядке платить авансовые платежи и налог на УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Если сумма авансового платежа равна нулю, например при УСН «Доходы минус расходы» за 1 квартал 2024 года расходы произведены в большей сумме, чем полученные доходы, то «нулевое» уведомление по УСН подавать не нужно.
Уведомление о начисленных налогах подается в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса.
Об отмене с 01.01.2021 режима ЕНВД читайте здесь.
Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками налогов:
Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.
Применение спецрежимов (УСН, ЕСХН, соглашение о разделе продукции) либо освобождает организацию от уплаты основных налогов (прибыль, НДС, имущество), заменяя их единым соответствующим налогом (УСН, ЕСХН), либо позволяет использовать систему льгот, относящуюся практически ко всем уплачиваемым организацией налогам (соглашение о разделе продукции).
Как оформить уведомление по УСН в 2024 году
Приказом ФНС от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ утверждено уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Посредством этого документа налогоплательщики уведомляют налоговый орган о суммах авансовых платежей упрощенного налога, исчисленных за определенный период.
В нашем образце это уведомление по УСН за 1 квартал 2024 года, в котором в разделе «Данные» в строках 5 и 6 период обозначается так: 34/01 2024. В строках 1 и 2 поставьте коды КПП и ОКТМО соответственно.
Для УСН «Доходы минус расходы» укажите КБК 18210501021011000110, для УСН «Доходы» – КБК 18210501011011000110 в строке 3 уведомления, в строке 4 – сумму исчисленного аванса. Внимательно заполните титульный лист, указав ИНН и КПП вашей компании, код налоговой, Ф.
И. О.
Напомним, что с 01.01.2024 упрощенцам, меняющим в течение года место нахождения (место жительства), УСН-налог и авансы по нему следует уплачивать по ставкам, установленным на новом месте (п. 2 ст. 346.21 НК РФ в ред. от 01.01.2024).
Автоупрощенцы рассчитываются в 2024 году с бюджетом ежемесячно в следующие даты:
Подробнее — в статье«АУСН — новый режим налогообложения в 2023-2024 годах».
Плательщикам сельхозналога предстоит в 2024 году произвести два платежа — рассчитаться за 2023 год и в середине года перечислить аванс по ЕСХН.
Изменения-2024 в уплате налогов
Платежные правила, начавшие изменяться с введением ЕНС и ЕНП (единого налогового счета и платежа), продолжают трансформироваться. Затронули они и сроки уплаты налогов в 2024 году.
С начала нового года у налогоплательщиков не остается альтернативы при перечислении налогов и взносов.
Теперь все платежи следует производить только единым налоговым платежом с подачей в ИФНС уведомлений.
В поле «Статус платежа» платежных поручений нужно указывать единственно верный код «01». Платежки со статусом «02» банкиры больше не примут (письмо ФНС от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514).
См.
+
+
Налог (спирт) за сентябрь 2022 года
+
+
Налог (бензин) за июнь 2022 года
+
+
НДПИ
Налог за ноябрь 2022 года
+
+
28.12.2022
Прибыль
Аванс (1/3) за 4-й квартал 2022 года
+
–
Аванс (факт) за ноябрь 2022 года
+
–
Информация, приведенная в этой статье, позволит своевременно подготовить платежи по основным федеральным налогам и взносам и избежать финансовых санкций, взимаемых за нарушение сроков уплаты налогов и сборов в 2022 году.
А вот уведомление о начисленном налоге по итогам года подавать не следует, так как срок 25 марта (25 апреля – для ИП) совпадает с подачей декларации по УСН.
Если уведомление направляет доверенное лицо (представитель), накануне дня отправки сформируйте электронную доверенность и предоставьте в ИФНС. Сервис для создания и проверки машиночитаемой доверенности можно найти по ссылке ниже.
Статья по теме:ФНС запустила сервис для работы с машиночитаемыми доверенностямиC 1 сентября 2023 года новые сотрудники организаций и ИП могут применять в электронном пространстве только машиночитаемые доверенности, организовать работу с которыми поможет новый сервис ФНС.Подробнее
При обнаружении в уже отправленном уведомлении ошибки действуйте следующим образом.
Если ошиблись в реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО и т.