В 2024 году начислять НДФЛ нужно будет на доход, полученный:
Перечислять удержанный налог в 2024 году тоже придется 2 раза. В налоговый кодекс были введены новые сроки уплаты НДФЛ в 2024 году:
В связи с изменением периода расчета НДФЛ были изменены и сроки подачи уведомлений.
В связи с изменением периодов начисления налога, изменились и сроки подачи уведомления в налоговую службу.
Они будут использоваться для отображения, за какой период месяца начислен налог:
Таким образом, при заполнении уведомления 5 февраля 2024 года нужно указать код 21/11. Он расшифровывается как «НДФЛ начислен и удержан за период с 23 по 31 января 2024 года.
Однако, во избежание недоразумений и вопросов со стороны налоговой службы об отсутствии начисленного и удержанного налога ее нужно уведомить об этом. Достаточно направить в ИФНС письмо в свободной форме, где указана причина отсутствия уведомления с помощью ЭДО.
Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили обзор изменений в налоговом законодательстве, которые вступят в силу с 01.01.2024.
Подоходный налог тоже надо начислять, удерживать и платить ежемесячно. Рассчитывают НДФЛ по каждому фактически полученному доходу в конце отчетного месяца — налогообложение применяется к документально оформленным заработной плате, больничному, отпуску и другим основаниям для выплат персоналу.
Пошаговая инструкция, как рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц по документу «Начисление зарплаты»:
Шаг 1. Проводим начисление заработной платы. Суммы подоходного налогообложения отражаются в отдельной вкладке «НДФЛ».
Шаг 2.
Проверяем проводки по начислениям и удержаниям.
Шаг 3. Проводим документ начисления ЗП. После проведения автоматически сформируется реестровая запись «Учет доходов для начисления НДФЛ».
���. 1
��� ������� ���� ����������� ������, ������� ���������� �����������, ����� ��������������� ������� ���������� ���� (������ ������ � ������ � ������ �� ������� � �������) (���. 2). ����� ����, � ��������� ���� ����������� ����� ��� �������� ������ �� ���������� ��������� ����������� ���� � �������� – �������� ��� ��������� ����������� ���� � �������� (������ �������� – ������ �� ��������).
���. 2
����� ������ ��������� ��������� ����������� ���� � �������� ���������� �������� � ������������� ���������. ����� ������������� � “1�:����������� 8” (���. 3.0) ������������� ����������� �������� �������� �� ���������� ���� (������ �������� � �����).
Сейчас данные в расчете по форме 6-НДФЛ заполняются в соответствии с фактической датой выплаты дохода работнику, а в РСВ — согласно дате начисления заработной платы. Поэтому сведения по доходам в них могут различаться. На это указывала ФНС в письме от 15.04.2024 № БС-4-11/4421@.
Например, выданная в июле зарплата за вторую половину июня войдет в расчет по форме 6-НДФЛ начиная с 3 квартала 2024 года, а в РСВ — за 2 квартал 2024 года.
Соответствующее междокументарное контрольное соотношение отменено еще в 2023 году.
Налоговики все равно сопоставляют данные между отчетами — в целях анализа риска занижения базы по НДФЛ или взносам.
Создать уведомления отдельно на каждый налог (взнос) можно из раздела Операции — Уведомления.
Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С
Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в Помощнике по ЕНС из Задач организации.
Далее из Помощника можно сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.
По кнопке Оплатить на все начисленные налоги и взносы формируется общее Платежное поручение по реквизитам ЕНП.
Сумма платежа заполняется по данным Помощника, при необходимости измените ее в платежном поручении.
Либо установите переключатель Списать с ЕНС и укажите сумму в пределах положительного сальдо ЕНС.
Результат распределения проверьте в ЛК ФНС.
Сравнить его по датам можно с отчетом Карточка счета 68.90.
Распределение ЕНП в счет конкретного налога имеет значение только при кассовом методе учета для признания расхода или уменьшения налога (УСН, ПСН, НДФЛ ИП ОСНО).
Регистрация уплаты налогов (взносов) в программе 1С осуществляется (с релиза 3.0.150):
Документ создается на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа.
Таблица НДФЛ-изменений
В последние годы законодатели усиленно перекраивают привычные правила, связанные с подоходным налогом. Текущий год выделяется набором плановых и экстренно введенных изменений, доставивших бухгалтерам немало хлопот. С начала 2024 года всех налогоплательщиков ожидает очередная порция НДФЛ-новшеств.
Перечислим основные изменения по НДФЛ в 2024 году.
Остановимся подробнее на основных изменениях по уплате НДФЛ в 2024 году.
Узнайте о законодательных изменениях по остальным налогам из экспертного материала «Налоги-2024: главные изменения», размещенного в системе «КонсультантПлюс».
Для этого достаточно оформить бесплатный пробный доступ.
Законодательные корректировки, связанные со сроками уплаты НДФЛ-2023, доставили бизнесу немало неудобств, и коммерсанты настаивали на их пересмотре.
Создать уведомления отдельно на каждый налог (взнос) можно из раздела Операции — Уведомления.
Подробнее Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С
Автоматически сформировать платежное поручение на всю сумму задолженности по ЕНП можно в Помощнике по ЕНС из Задач организации.
Далее из Помощника можно сформировать платежное поручение на уплату ЕНП.
По кнопке Оплатить на все начисленные налоги и взносы формируется общее Платежное поручение по реквизитам ЕНП.
Сумма платежа заполняется по данным Помощника, при необходимости измените ее в платежном поручении.
Либо установите переключатель Списать с ЕНС и укажите сумму в пределах положительного сальдо ЕНС.
Налог доступен ограниченный перечень платежей.
При формировании платежного поручения по реквизитам, отличным от применяемых с 2023 года, выдается предупреждение.
Это необходимо, чтобы избежать ошибок при ручном заполнении реквизитов.
В 2024 году платежки со статусом 02 отменены — С 01.01.2024 налоговые платежи будут проходить только со статусом 01.
В платежках со статусом 01 в Назначении платежа не указывайте информацию об уплате конкретных налогов, взносов — банки откажут в приеме таких платежных поручений.
После проведения документа Списание с расчетного счета с Вид операции — Уплата налога, Налог — Единый налоговый платеж на сумму ЕНП сформируется проводка по пополнению ЕНС.
Учет расчетов по ЕНС в программе 1С ведется только на счете 68.90 «Единый налоговый счет».