У обоих родителей сохраняется право на уменьшение налогооблагаемой базы.
Не вправе получать «детский» вычет следующие категории налогоплательщиков:
Данные категории граждан не имеют дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, а значит, не могут применять к полученным выплатам нормы статьи 218 НК РФ.
Сумма дохода, не облагаемая НДФЛ при использовании права на «детскую» льготу, зависит от количества детей:
Если ребенок является инвалидом, то родителям предоставляется льгота в размере 12 000 рублей.
То есть тогда, когда у работника образуется право на детский вычет.
Каждый год подавать такое заявление не требуется. Пока право на льготу существует, наниматель предоставляет ее заявителю ежегодно.
Работник должен лишь сообщать нанимателю обстоятельства, при которых данное право утрачивается.
НК не устанавливает общую форму (бланк) заявления о предоставлении стандартных вычетов. Поэтому, подтверждая право на данную льготу у нанимателя, работник может написать заявление произвольной формы.
Многие наниматели разрабатывают и устанавливают собственные формы – это их право.
Среди них, к примеру, значится:
После назначения вычета наниматель сам рассчитывает все требуемые суммы.
Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:
См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».
ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:
На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:
Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку о доходах (ранее – 2-НДФЛ), чтобы избежать претензий со стороны контролеров.
Если работодатель не предоставил стандартный налоговый вычет налогоплательщику, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет.
Данная льгота не зависит от оформления другой социальной помощи.
Пример:Если в семье 3 ребенка, при этом один из детей имеет статус ребенок-инвалид, то родители могут рассчитывать на ежемесячную льготу в размере:
Общий вычет на всех детей: 1 400 + 1 400 + 3 000 + 12 000 = 17 800 рублей.Таким образом оба родителя ежемесячно в бюджет семьи получат: 2 x 17 800 x 13% = 4 628,00 рублей.
Налоговый кодекс явно не указывает, нужно складывать стандартный и дополнительный вычет по НДФЛ или выбирать один из них.
3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 6 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 3 000 руб., а
Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (3 000 × 2 = 6 000).
Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 4 368 рублей (12 мес.
× 2 800 × 13% = 4 368), за 3-го ребенка — 9 360 рублей (12 мес. × 6 000 × 13% = 9 360).
Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 13 728 руб. (4 368 + 9 360).
Еще больше примеров с различными нюансами предоставления стандартного вычета на детей, рассмотрели эксперты КонсультантПлюс.
Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Последние изменения в размер стандартных налоговых вычетов внесены с началом 2016 года.
В данном случае декларация и является заявлением права на получение вычета.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения стандартных вычетов на детей? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробныйдемодоступ бесплатно.
Рассмотрим, как получить вычет у работодателя, более детально.
Назначенный вычет предоставляется работодателем каждый месяц.
То есть ежемесячно при расчете НДФЛ от дохода, облагаемого НДФЛ, отнимают положенный размер вычета.
Но как только размер заработка работника с начала текущего года превысит установленный лимит 350 тыс. р., предоставление льготы прекращается. Далее, со следующего, нового года, право на нее восстанавливается, и работник вновь может воспользоваться льготой.
Оформление производится в текущем году.
Также ежемесячно придется подтверждать наличие дохода и размер налогооблагаемой базы второго родителя.
После написания заявления бухгалтерия должна предоставить вычет с начала налогового периода, не зависимо от месяца обращения налогоплательщика.
После обращения в бухгалтерию налогоплательщику будет предоставлен вычет до момента прекращения права на его получение.
Если сотрудник меняет место работы в течение налогового периода, то ему необходимо среди прочих документов на оформление «детской» льготы представить в бухгалтерию нового работодателя справку 2-НДФЛ с прежнего места работы.
Если по каким-то причинам налогоплательщик не использовал свое право на уменьшение налогооблагаемой базы через работодателя, он может вернуть излишне уплаченный налог при обращении в ФНС. При этом максимальный срок для возврата составляет три предшествующих года.
НК – основание для назначения льготы.
Пример заявления:
Директору ООО «Форпост»
Смирнову К. М.
от редактора международного отдела
Максимовой С.
В.
Заявление
Прошу предоставить мне ежемесячно стандартный налоговый вычет по НДФЛ на мою дочь, Максимову Злату Николаевну 20.03.2015 года рождения. Основание – пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Об изменении обстоятельств, при которых вычет прекращается, обязуюсь сообщать своевременно.
Приложение: