Регулярно предоставляя вторичное жилье в наем, важно учитывать не только юридическую составляющую в виде правильно зарегистрированного договора найма, но и обязанность уплачивать подоходный налог на аренду квартиры в Беларуси.
Первым делом подчеркнем, что сама по себе аренда недвижимости – доступный вариант пассивного дохода. По этой причине люди инвестируют в покупку квартиры, дабы купленная жилплощадь на регулярной основе приносила деньги. Также, официально сдавая жилплощадь в аренду, физическому лицу не придется регистрироваться индивидуальным предпринимателем, что заведомо упрощает дело.
Но, чтобы законно сдавать вторичное жилье, арендодателю потребуется оформить договор найма и затем уплатить налог на аренду квартиры.
Чтобы законно предоставить жилье в аренду без уплаты налогов, наймодатель может оформить с нанимателем соглашение об эксплуатации жилья на безвозмездной основе.
Подобная форма правоотношений исключает получение дохода. Собственнику квартиры не придется перечислять налог при таких обстоятельствах.
Налог на аренду жилья регулируется персонально.
Первым делом собственник, когда намеревается сдать жилое помещение, обязан посетить местный ЖЭС или службу «Одно окно» для оформления прав сторон и обязательств на законодательном уровне, заключив договор найма на предоставляемую в наем жилплощадь.
Зарегистрированный документ оперативно передается в налоговую инспекцию, после чего собственник официально становится арендодателем, автоматически перейдя в статус налогоплательщика. После этого можно смело уплачивать подоходный налог за аренду квартиры по фиксированной ставке.
Еще один путь оплаты налога с дохода — регистрация в качестве самозанятого. Вы можете быть трудоустроены по профессии, но при этом сдавать квартиру.
Стать самозанятыми могут и те, кто по роду деятельности не имеет права получать дополнительные доходы (государственные и муниципальные служащие), но только если они сдают в аренду жилье. Военнослужащие тоже могут зарегистрироваться как самозанятые при сдаче в аренду квартиры, дома или комнаты.
Среди явных преимуществ самозанятости льготные налоговые ставки: 4 % для тех, кто сдает имущество в наем физлицам, 6 % — для работающих с юрлицами.
Уплата налога происходит ежемесячно.
Крайний срок уплаты – 15 июля года, непосредственно наступающего после налогового периода (года). Аналогичные сроки декларирования и перечисления НДФЛ установлены для физических лиц, действующих как частные предприниматели.
Если арендодатель работает как частный предприниматель, но не переходит на УСН или ПСН, он уплачивает НДФЛ по типичной ставке, составляющей 13%.
При этом ему нужно соблюдать правила статьи 227 НК. Нормами этой статьи регламентируется внесение таким налогоплательщиком авансовых платежей по НДФЛ на протяжении налогового периода.
Размер авансовых платежей по НДФЛ, подлежащих внесению предпринимателем, вычисляется специалистами ФНС на основании пункта 8 статьи 227 НК. Перечисление таких авансовых платежей выполняется предпринимателем согласно порядку, установленному пунктом 9 статьи 227 НК.
Только после этой процедуры владелец жилья переходит в число налогоплательщиков и уплачивает подоходный налог по фиксированной ставке.
Оплачивать налог можно двумя способами:
одним платежом за год: сделать это нужно в рабочий день, который следует за сроком фактического предоставления жилья в наем. За каждый следующий год – не позже 1-го числа года, за который осуществляется платеж.
помесячно: в этом случае первую оплату нужно вносить в рабочий день, следующий за сроком фактической сдачи квартиры (комнаты) в аренду, затем каждый месяц до 1-го числа.
Оплату налога на сдачу квартиры в аренду можно производить на почте, в отделениях банков или через интернет-банк в системе ЕРИП.
Считаем сумму налога за аренду квартиры или гаража
Ежемесячную ставку налога за одну комнату для каждого района определяют областные и Минский городской Советы депутатов.
Сделать это можно путем получения в ФНС по месту проживания реквизитов на оплату налога либо путем оплаты удаленным способом, через электронный сервис ФНС «Уплата налога физических лиц».
В случае нарушения сроков налогоплательщик рискует быть привлеченным к ответственности:
Если указанные суммы не будут уплачены собственником добровольно, он вправе взыскать их принудительно через суд.
Положениями статьи 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 подразумевается уплата НПД при предоставлении жилплощади в аренду (наем).
Граждане-арендодатели, которые не являются частными предпринимателями, уплачивают НДФЛ с полученного дохода.
Ставка НДФЛ для резидентов – 13%. Нерезиденты РФ платят 30% с выручки от аренды жилья. Резиденты – это физические лица, которые минимум 183 дня пребывают в границах РФ на протяжении 12 месяцев подряд.
Размер налога, перечисляемого с дохода от аренды, исчисляется наймодателем.
До 30 апреля года, наступающего после минувшего налогового периода (года), гражданин направляет декларацию 3-НДФЛ, включающую сведения о полученных доходах и суммах НДФЛ.
Арендодатели-юрлица уплачивают налог на прибыль (они вправе также действовать по упрощенной системе).
Так, нормами НК предусматриваются следующие системы уплаты налогов при сдаче жилплощади в аренду:
Начало года всегда несет перемены: подрастает «коммуналка», меняется базовая величина (теперь она равна 37 рублям), а вместе с ней и минимальная зарплата. Подвижки произошли и в налоговой сфере. Подробнее о них можно почитать здесь, а мы сосредоточим внимание на налогах, которые необходимо платить арендодателям (физическим лицам).
Как вы догадались, в 2023-м ставки стали выше.
На Национальном правом портале опубликован закон №230-3 от 30 декабря 2022 «Об изменении законов по вопросам налогообложения», на который теперь и стоит ориентироваться собственникам сдаваемых в аренду квадратных метров. Документ достаточно большой и разноплановый, но мы перейдем к цифрам по недвижимости.
Отныне минским арендодателям надо будет платить за каждую комнату (садовый домик или дачу) 43,90 рубля в месяц. В областных городах и Минском районе одна комната «оценена» в 41,20 рубля в месяц.
Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск
Иные города областного, районного подчинения и ПГТ
Иные населённые пункты и территории
За комнату при сдаче квартиры, садовый домик, дачу
34,3 руб
32,2 руб
21,1 руб
15,5 руб
11,1 руб
За машиноместо в металлическом или деревянном гараже
11,1 руб
8,9 руб
5,6 руб
4,4 руб
3,4 руб
За железобетонный или кирпичный гараж
14,2 руб
12,2 руб
7,8 руб
5,6 руб
4,4 руб
За квадратный метр других нежилых помещений
5,6 руб
4,4 руб
3,4 руб
3,4 руб
2,2 руб
Существуют также некоторые льготы для физических лиц при денежных отчислениях.
Применение УСН имеет добровольный характер.
Использование ПСН – на добровольной основе.
Регламентируется законом № 422-ФЗ от 27.11.2018. НПД применяется гражданами добровольно. В порядке эксперимента сфера его действия ограничивается четырьмя регионами – Татарстан, Москва, Калужская область, Московская область.