В таком случае вычет составит 390 тыс. рублей. Это правило применяется с 2014 года, а до этого времени государством не выдвигалось ограничение по возврату уплаченных целевых займов.
Приведем несколько примеров расчета:
В данной ситуации подлежит компенсации сумма в 260 тыс. рублей (2 млн. рублей х 13%), а на оставшиеся 300 тыс. рублей расчет не применяется.
По некоторым причинам он обратился в ИФНС только в 2017 г., поэтому нужно представить документацию за три последних года. Доход собственника за этот период суммарно составил 1 млн. 296 тыс. рублей. Таким образом, заявителю вернут — 168 тыс. 480 рублей (1 млн. 296 тыс. рублей х 13%). А остаток денег в размере 91 тыс.
Основные реквизиты бланка должны содержать:
Налоговая инспекция должна перечислить деньги в течение одного месяца со дня получения заявления или проведения проверки.
Заявление на налоговый вычет можно подать вместе с декларацией.
На нашем сайте вы можете скачать образец заявления о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета.
Мы разобрали основные категории граждан, кому положена компенсация за произведенные расходы при покупке недвижимости.
Так вот тем, что открыл ИИС, использует его не менее 3 лет, ежегодно положен вычет в размере внесенных на ИИС средств, но не более 400 000 руб. в год (п. 1, 3 ст. 219.1 НК РФ). То есть если в 2024 г. гражданин внес на ИИС:
(400 000 руб. * 13%);
Возможны 2 варианта.
Вариант 1. Налоговый вычет через налоговую. Получить вычет по окончании 2024 г.
в налоговой инспекции.
9 ст. 220 НК РФ). То есть к доходам, полученным в 2024 году, тоже можно будет применить вычет, но уже в размере не более 1,2 млн руб. (2 000 000 руб. – 800 000 руб.).
А вот пытаться заявить вычет с доходов, полученных в более ранние периоды (в нашем примере – до 2023 года), нет смысла. Все равно ничего не получится. Ведь тогда права на вычет у вас не было (исключение предусмотрено только для пенсионеров).
Если же в том году, когда вы приобрели жилье, вы заработали 2 млн руб.
или более (то есть ваш облагаемый НДФЛ доход в месяц в среднем составлял около 167 тыс.
Вы не вносили платежей досрочно и в итоге за 2023 год уплатили, к примеру, 498 тыс.
руб.
Вот на такую сумму вы сможете заявить вычет по процентам при условии, что ваш доход в 2023 году составил 498 тыс. руб. или более. Если доход меньше, то часть вычета опять же можно перенести на следующий год (п.
9 ст. 220 НК РФ).
Если вы хотите сразу по итогам года, в котором купили квартиру, заявить вычет и со стоимости квартиры, и с суммы уплаченных процентов, причем на максимальную сумму (5 000 000 руб.
Аналогичная ситуация с ипотечными процентами. Гражданин платит их каждый год и по итогам каждого года заявляет к вычету в пределах полученного дохода, пока не будет исчерпан лимит вычета в 3 млн руб.
Если в каком-то году человек не работал и не получал облагаемых НДФЛ доходов (скажем, женщина была в отпуске по уходу за ребенком), имущественный вычет не сгорит. Он будет отложен на будущие годы.
Подробнее о получении налогового вычета на приобретение жилья вы можете почитать здесь и здесь.
Про налоговый вычет при приобретении квартиры супругами читайте отдельную консультацию.
Их несколько, но скажем о самом распространенном – вычет при пополнении индивидуального инвестиционного счета или ИИС.
Будет составлено уведомление, которое налоговая служба самостоятельно направит работодателю.
После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника и вернет налоги, уплаченные с начала года. Так будет происходить до конца календарного года или пока не исчерпается вся сумма возврата — в зависимости от того, что наступит раньше.
Если вы со своих доходов не платите налог по ставке 13%, то у вас нет права на имущественную льготу.
Однако вы сможете оформить возврат позже, когда такие доходы появятся.
Да, если вы официально трудоустроены и ваш работодатель отчисляет с вашей зарплаты 13% в бюджет государства. В этом случае вы имеете право применить имущественный вычет при покупке квартиры и вернуть налоги.
Право на льготу имеют только плательщики НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Также можно посмотреть консультацию по стандартным вычетам на детей.
Налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц – это сумма, которую можно вычесть из полученных гражданином доходов. В итоге уменьшается налоговая база, следовательно, уменьшается налог, исчисленный к уплате в бюджет, и гражданин получает на руки бОльшую сумму дохода («чистый» доход).
А если НДФЛ уже уплачен в бюджет, в частности налоговым агентом, то налог можно вернуть из бюджета.
Поясним это на примере. Гражданин получил за 2024 г. зарплату в размере 1 млн руб.
до вычета налога.
НДФЛ с этой зарплаты по ставке 13% удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. В результате по итогам 2024 г. в бюджет будет уплачено работодателем 130 000 руб.
(1 000 000 руб. * 13%).
В течение года гражданин оплачивал определенные расходы, по которым можно заявить налоговый вычет.
Если человек решит купить жилье в другие периоды, можно будет вернуть оставшийся налоговый вычет в сумме 104 тыс. рублей.
Налоговый вычет можно получить параллельно у нескольких работодателей, если вы, помимо основной занятости, работаете по дополнительному договору.
Следует помнить, что не всегда ФНС возместит осуществленные расходы. Это происходит, если:
В указанных случаях по уже приобретенной собственности вам никогда не смогут компенсировать расходы.
В том случае, если стоимость квартиры ниже лимита, сумма к возврату будет рассчитана от фактических расходов на покупку жилья.
Пример
ИП Петров купил жилье за 1,2 млн. Он работает по ОСНО, то есть платит с дохода 13% налогов.
Его жилье стоит меньше льготы, поэтому он может вернуть подоходный налог в пределах расходов и получить 156 тыс. рублей (1 200 000 * 13%).
Помимо основной имущественной льготы разрешается оформить вычет по фактически уплаченным банковским процентам в размере 3 млн рублей. Тогда получится дополнительно заявить к возврату 390 тыс.
рублей (п. 4 ст. 220
НК РФ).
Пример
ИП Сидоров работает на ОСНО. Он купил квартиру в ипотеку за 4,7 млн рублей, а процентов по ипотеке заплатил 256 тыс.
рублей. Сидоров воспользовался основной налоговой льготой и заявил на возврат 260 тыс.