Как начислить аванс если на больничном и скоро новый год
Из ее положений вытекает два вывода:
- работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
- сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.
Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.
Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст.
Тогда работникам на окладе за работу в любой из указанных дней в расчет заработной платы за январь 2024, с учетом праздничных дней, дополнительно к месячному окладу включается доплата за каждый день, перечисленный в статье 112 ТК РФ, в который он выполнял трудовые обязанности. Сумма доплаты зависит от двух условий:
- Превысил работник месячную норму рабочего времени или нет:
- если месячная норма не превышена, то сверх установленного оклада полагается доплата в размере не менее дневной или часовой ставки или оклада за день или час работы;
- если трудясь в новогодние каникулы, он превысил установленную месячную норму труда, то начисление зарплаты за январь 2024 года должно включать доплату в двойном размере дневной или часовой ставки или части оклада за день или час работы.
- Планирует ли человек брать отгул за то, что он трудился в такие дни.
- Как начислить аванс если на больничном и скоро новый год
- Пример
- Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить
- Как начислить аванс если на больничном и скоро новый год 2019
- Как начислить аванс если на больничном и скоро новый год 2023
- Каким должен быть аванс
- Минтруд рекомендует
- Как удерживают НДФЛ и страховые взносы из январской зарплаты
- Как начисляется зарплата при почасовой оплате труда
Как начислить аванс если на больничном и скоро новый год
Пример
Оклад бухгалтера Ивановой — 35000 рублей. В марте с 1 по 15 она исполняла обязанности старшего бухгалтера с надбавкой 25% от его оклада.
Оклад старшего бухгалтера — 50000 рублей. По календарю пятидневной рабочей недели в марте 20 рабочих дней. Иванова отработала полмесяца полностью.
Аванс по окладу: 35000/20*10= 17500.
НДФЛ из аванса не вычитается.
Начисление и выдача аванса: о чем важно помнить
При начислении и выдаче авансовых сумм необходимо обращать внимание на некоторые нюансы:
- Сроки. Если срок выдачи основной части зарплаты установлен, к примеру, в середине месяца (15 числа), то аванс необходимо выдать не позднее последнего (30 или 31) числа этого же месяца.
Как начислить аванс если на больничном и скоро новый год 2019
В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете.
Премию за период до окончания периода и выявления показателей работы, влияющих на нее, рассчитать невозможно. Она не включается в аванс.
Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).
Письмо 14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г.
в целом повторяет положения ранее выпущенных Минтрудом рекомендаций (выплата зарплаты один раз в полмесяца, отражение сроков в ЛНА, выплата аванса пропорционально отработанному времени, включение в расчет оклада, ставки и постоянных надбавок).
Как начислить аванс если на больничном и скоро новый год 2023
Она не зависит от вида заключенного трудового договора и производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре.
Каким должен быть аванс
При этом в законодательстве о труде нет требований к размеру каждой из частей заработной платы. Порядок выплаты части заработной платы в виде аванса, ее размер (в твердой сумме или в виде доли в процентном выражении) и конкретные дни выплаты целесообразно определять в коллективном договоре, соглашении, локальном правовом акте, регулирующем порядок выплаты зарплаты, или в трудовом договоре, поясняет Минтруда.
При этом в трудовом договоре (контракте) нельзя указывать сроки выплаты заработной платы с указанием «не позднее» либо диапазона «с… по…».
Если же работник сотрудник не был на трудовом месте ни одного дня за этот промежуток времени, аванс не начисляется вообще.
Рассмотрим пример, как начисляется оплата человека за первую половину месяца, если он был на больничном в этот период.
Оклад сотрудника – 20000 руб. В расчетном месяце 20 рабочих дней. С 1 по 8 число работник был на больничном. До 15 числа было отработано 4 дня.
Чтобы узнать, платится ли аванс, если сотрудник не выходил на работу по болезни, и какова будет его величина, нужно определить среднедневной заработок и умножить его на количество отработанных дней:
- Среднедневной заработок: оклад / количество рабочих дней = 20000 р. / 20 дней = 1000 р. в день.
- Сумма аванса: зарплата за день * количество отработанных дней фактически = 1000 р.
В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.
Нужно ли исчислять и перечислять в бюджет НДФЛ с аванса по зарплате (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ)?
Минтруд рекомендует
Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.
Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса.
Зато вторая часть заработка окажется существенно больше.Вам будет интересно: правила составления заявления на аванс в счет зарплаты
Как удерживают НДФЛ и страховые взносы из январской зарплаты
На все выплаты за работу в выходные (праздничные) дни начисляются НДФЛ и страховые взносы в обычном порядке. Такие выплаты признаются расходами на оплату труда в бухгалтерском и налоговом учетах, в том числе при УСН (п. 3 ст. 255, пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16
НК РФ).
Теперь НДФЛ удерживают с каждой выплаты, а последний день месяца больше не признают датой получения дохода. То есть удержать подоходный налог надо и с зарплаты, и с аванса (пп.
1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Налогоплательщики удерживают НДФЛ при фактической выплате, затем налог за период с 1 по 22 января надо перечислить в бюджет. Но прежде необходимо подать уведомление об исчисленном налоге до 25 января.
Январская зарплата рассчитывается так же, как и в другие месяцы. Размер выплат из-за новогодних каникул не меняется. Но если у работника были отпуска или пропуски по болезни, начисленная сумма будет существенно меньше, так как в январе мало рабочих дней.
В 2024 году нерабочие праздничные дни установлены с 01.01.2024 по 08.01.2024 включительно.
Основание — статья 112 ТК РФ. Этой же нормой регламентированы и принципы выплаты заработной платы за дни праздников. После каникул сразу же выходим на работу: во вторник, 9 января.
Трудовой кодекс в статье 112 определяет, как в 2024 году по окладу оплачивается январь с учетом праздничных дней — все зависит от того, работал сотрудник или нет в нерабочие праздничные дни. Если работали в праздники, заплатят больше. Если нет — ЗП останется такой же, как и за другой полностью отработанный месяц.
НДФЛ (ст. 223-2 НК РФ) – последний день месяца является днем получения дохода, аванс же, как признают и сами законодатели, является частью заплаты. В то же время письмо Минтруда №14-1/ООГ-549 от 05/02/19 г. запрещает уменьшать аванс на 13%, вычитая из него НДФЛ. Как быть руководству и бухгалтеру? По нашему мнению, такую проблему можно решить переносом сроков выдачи аванса и зарплаты в организации, прописав их в локальных актах и соблюдая интервал 15 дней; не выдавать аванс в последний день месяца.
На заметку! По вопросу уплаты налога на доходы аванса, выплаченного в последний день месяца, с налоговиками спорит и Минфин (письмо №03-04-06/69181 от 23/11/16 г.) и судьи (опред- е ВС №309-КГ16-1804 ОТ 11/05/16 г.).
ТК).
Вопрос: Можно ли установить заработную плату за первую половину месяца в размере 40% от оклада и как удержать НДФЛ?Посмотреть ответ
Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб.
за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.
Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:
- в колдоговоре;
- в трудовом соглашении;
- в правилах внутреннего распорядка фирмы;
- в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.
Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время.
Если оклад 35 000 рублей, работник их и получит.
В производственном календаре на 2024 г. указано, сколько дней января 2024 года берут в расчет, — при расчете среднего заработка учитывают 17 рабочих дней. Январский средний заработок окажется выше. Для тех сотрудников на окладе, которые болели или были в отпуске, январский заработок окажется существенно меньше — за каждый пропущенный день они будут терять больше.
Как начисляется зарплата при почасовой оплате труда
«Почасовики» тоже не теряют в доходе в коротком месяце, если отработали его полностью. Для них высчитывается не среднедневной заработок, а почасовая ставка. Но она имеет значение для расчета зарплаты за январь 2024, если есть пропуски у сотрудника.