До какой поры можно вернуть 13 процентов на покупку квартиры

Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, все индивидуальные предприниматели уплачивают налоги в государственный бюджет. На эту обязанность указывает Налоговое законодательство.

Но помимо обязанностей, у налогоплательщиков есть неоспоримое право единоразового возврата части суммы уплаченных в бюджет средств – так называемый имущественный вычет. Это право возникает в момент приобретения предпринимателем-налогоплательщиком жилья в собственность.

• Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?
• Когда возврат 13% невозможен?
• Как осуществить возврат подоходного налога?
• Выводы

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть НДФЛ?

Может ли индивидуальный предприниматель вернуть подоходный налог в размере 13 процентов? Это возможно в следующих случаях:

• в момент приобретения жилья за наличный расчет (ст.220 НК РФ);
• при приобретении жилья по договору целевого займа (ст.220 НК РФ).

Условия для этого

Для того, чтобы воспользоваться своим правом на получение льготного возврата, налогоплательщик должен соблюсти ряд условий:

1. У предпринимателя должен быть постоянный источник дохода, с которого он уплачивает 13% налоговых отчислений в бюджет.

   Исключение составляют дивиденды (доходы, полученные от долевого участия в организации) и выигрыши, в отношении которых не применяются налоговые вычеты (ст.210 НК РФ).

2. Предприниматель, уплачивающий за себя НДФЛ, обязан предоставить в установленный период (до 30 апреля года, следующего за отчетным) декларацию 3-НДФЛ, отразив в ней необходимые для расчета сведения: исчисленный налог, заявленная сумма имущественного вычета, в некоторых случаях справку по форме 2-НДФЛ (для предпринимателей, работающих по трудовому договору или сдающих в аренду имущество как физлица).
3. Необходимо предоставить пакет документов, подтверждающих право собственности предпринимателя на приобретенное жилье (договор купли-продажи, свидетельство о регистрации).
4. Обязательным условием является факт оформления жилья в собственность непосредственно на предпринимателя, его супругу или ребенка.

При соблюдении всех перечисленных условий предприниматель гарантированно получает возможность оформления имущественного вычета. Подробнее о том, что такое налоговый вычет при купле-продаже квартиры, мы рассказывали здесь.

В случае, когда оформление компенсации за покупку квартиры невозможно, предприниматель имеет право оформить выплату через супругу при условии ее официального трудоустройства и дальнейшей возможности предоставления в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Это подтвердит факт наличия доходов, с которых уплачивается подоходный налог в размере 13%. О возможности получения налогового вычета неработающими гражданами или пенсионерами вы можете узнать тут.

Когда возврат 13% невозможен?

Так, не смогут претендовать на возврат налога индивидуальные предприниматели, использующие:

• УСН (упрощенную систему налогообложения);
• ЕНВД (единый налог на вмененный доход);
• патентованный бизнес (когда на определенный вид бизнеса приобретается патент);
• ЕСНХ (специальная система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции).

Перечисленные системы налогообложения снижают платежное бремя предпринимателю в процессе его деятельности, но при этом лишают его возможности получения имущественного вычета.

Как осуществить возврат подоходного налога?

Необходимые документы

По окончании года ИП, претендующий на получение компенсации, должен подготовить стандартный пакет документов.

1. Декларацию по форме 3-НДФЛ (самостоятельно заполнить и предъявить в налоговый орган).
2. В общем пакете документов должна присутствовать справка по форме 2-НДФЛ (в ней отражены суммы удержанных работодателем налогов за требуемый период).
3. Подготовить копии документов, подтверждающих право собственности на приобретенное имущество:
   • ДКП (в случае покупки квартиры);
   • свидетельство о госрегистрации права (при приобретении или строительстве дома, земельного участка, покупки доли или комнаты);
   • договор займа или целевой кредитный договор (при погашении ипотечных процентов и дальнейшего оформления имущественного вычета по ним).
4. Подготовить копии платежной информации:
   • подтверждение расходов на покупку квартиры (кассовые и товарные чеки, банковские выписки, акты о приобретении материалов, квитанции к приходным ордерам);
   • подтверждение уплаты процентов по ипотеке или договору займа (справки из кредитной организации, выписки из лицевых счетов).
5. Приобретенное в общую собственность имущество потребует подтверждения в виде наличия следующих документов:
   • заявление супругов о распределении имущественного вычета;
   • копия брачного свидетельства.

• Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
• Скачать образец налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры

К собранному пакету документов необходимо приложить заявление на возврат подоходного налога, советы по заполнению и образец которого вы найдете в этом материале.

Куда и когда подавать?

Перечисленный пакет документов, вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации ИП. К оформлению льготы можно приступить в любое время, даже сразу после приобретения имущества.

Перечисление истребуемой выплаты (в случае принятия муниципальным органом положительного решения) будет произведено только по завершению налогового периода). Для получения вычета в расчет берется информация за три предшествующих года.

Сумма

Как и для физических лиц, процедура и суммы возврата НДФЛ для ИП идентичны. Так, при оформлении в собственность квартиры, максимальная сумма для оформления выплаты – 2 миллиона рублей вне зависимости от фактической стоимости покупки. В данном случае предельная сумма имущественного вычета составит 260 тысяч рублей.

В случае ипотечного кредитования ИП сумма льготного исчисления будет увеличена до 3 миллионов рублей.

Самостоятельный расчет

Как указывалось ранее, возврат имущественного вычета возможен в пределах 13% от стоимости приобретенного жилья.

При ипотечном кредитовании покупатель сможет рассчитывать на возврат средств из следующих сумм:

• 2 миллиона рублей (стоимость покупки жилой площади);
• 3 миллиона рублей (величина оплаченных ипотечных процентов).

Первый вариант для расчетов может быть применим к нескольким объектам собственности, до окончательной выборки размера вычета (то есть до достижения имущественного возврата максимально возможной отметки в 260 000 рублей). Если при покупке квартиры сумма вычета меньше максимальной возможной, право на льготу сохраняется при следующих покупках.

Например:квартира была приобретена за 1 560 000 рублей. Расчет имущественного вычета, на который может претендовать собственник, производится следующим образом:

1 560 000*13% = 202 800 рублей.

Недостающую сумму компенсации в размере 57 200 (260 000 – 202 800) рублей он может запросить к выплате при следующей покупке объекта недвижимости.

Пример расчета при приобретении квартиры в ипотеку:

2 000 000*13% + 3 000 000=13% = 260 тыс + 390 тыс = 650 тыс.рублей.

Сроки выплат

В соответствии с п.6 ст.78 налогового законодательства, сумма заявленного вычета должна быть возвращена заявителю в течение 30 дней с момента регистрации заявления на вычет. Но в то же время ст.88 несколько противоречит ей, указывая на возврат имущественного вычета только после окончания камеральной проверки (которая, как известно, длится не менее 3 месяцев).

Кроме того, нигде не указано, идет ли речь о полных месяцах, ведь налогоплательщик может подать заявление в последних числах. При этом сотрудники ФНС допускают возможность возврата вычета в течение 30 дней. Получается, ожидаемый срок возврата имущественного вычета – не менее 4 месяцев.

Могут возникнуть следующие причины задержки выплат:

1. нехватка некоторых документов;
2. обнаружение фактов несоответствия, запрещающих собственнику получение имущественного вычета;
3. ошибки, человеческий фактор.

Выводы

Основным требованием для возврата имущественного вычета является наличие дохода, благодаря которому осуществляется уплата налогов в бюджет. По своей сути, имущественный вычет выступает средством возврата ранее уплаченных налогов. Следовательно, при отсутствии оплаты в бюджет в получении имущественного вычета будет отказано.