За нарушение сроков оплаты услуг Исполнитель вправе потребовать с Заказчика уплаты пени за каждый день просрочки в размере 0,1% от суммы задолженности, которая включает НДС.
5.4. Если Заказчик не передаст в срок все документы, необходимые для подготовки заключения, Исполнитель вправе потребовать выплаты неустойки в размере 0,05% от стоимости услуг за каждый день просрочки.
5.5. Сторона, право которой нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ей убытков, если законом не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.
6. Изменение и расторжение Договора
6.1. Договор может быть изменен или расторгнут по основаниям и в порядке, установленным действующим законодательством.
6.2.
Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день. По истечении налогового периода принципал подает в ИФНС по доходам агента (если это физлицо без статуса ИП) справку 2-НДФЛ.
Бланк по теме:Трехсторонний агентский договорПосмотретьСкачать
Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа).
Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст.
Для образца агентского договора между физическими лицами можно адаптировать приведенный ниже пример соглашения. При этом следует учесть, что получая вознаграждение от принципала-физлица, агент должен уплатить с этой суммы НДФЛ в бюджет.Бланк по теме:Агентский договор на перевозку грузов автотранспортомПосмотретьСкачатьБланк по теме:Агентский договор на продажу автомобиляПосмотретьСкачать
Агентский договор между ООО и физическим лицом составляется в письменном виде (простая письменная форма). Регистрация в государственных органах не нужна, но при желании участники сделки смогут зарегистрировать его у нотариуса.
Структура документа:
Предмет договора.
Срок действия.
Если сотрудничество с агентом велось в течение длительного времени, сумма может быть очень большой — нередко ее истребование приводит к прекращению хозяйственной деятельности.
Риски агентского договора для агента в данной ситуации де-факто отсутствуют, так как при оспаривании агентского договора в суде он считается частью организации-принципала (или подконтрольной ему организацией).
Некоторые компании и предприниматели заключают агентский договор, но де-факто вступают в другие договорные отношения. Это может быть:
Нередко агентский договор заключают даже вместо трудового. Причина такого поведения — изменение налоговой базы и, соответственно, уплата налогов в меньшем объеме.
Договор оказания услуг № 18/2023
г. субъект РФ
22.12.2023
Общество с ограниченной ответственностью «Ppt.ru» в лице генерального директора Петрова Порфирия Петровича, действующего на основании Устава, далее именуемое «Заказчик», с одной стороны, и индивидуальный предприниматель Пэпэтэшин Петр Петрович, действующий на основании свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя: серия 12 № 987654321 от 16 января 2015 года, далее именуемый «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор (далее — Договор) о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель обязуется провести аудит деятельности Заказчика по вопросам в области трудового права, указанным в настоящем Договоре (далее — услуги). Заказчик обязуется оплатить оказанные услуги.
1.2.
Консультационные услуги оказываются в виде письменного заключения.
1.3. Исполнитель в заключении должен:
1) отразить, какие условия трудовых договоров Заказчика рекомендуется изменить и почему (это могут быть как условия, противоречащие законодательству);
2) указать, по каким трудовым договорам есть перспектива возникновения трудовых споров;
3) разработать локальные нормативные акты, соответствующие требованиям законодательства.
1.4. Ответы исполнителя должны быть обоснованы ссылками на источники, в первую очередь — на нормативные правовые акты, судебные акты высших судов и нижестоящих инстанций.
1.5.
Заключение передается Заказчику нарочно.
2. Цена услуги и порядок оплаты
2.1. Цена услуг составляет 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей, НДС не облагается.
2.2. Цена услуг является твердой.
2.3.
Например, физическое лицо (гражданин) выдало юридическому лицу (компании) некоторую сумму в долг. В договоре прописано, что деньги были выданы в валюте иностранного государства, а возврат должен быть в рублях.
Пример
ООО «Ария» решило занять у учредителя компании по беспроцентному договору. Но в долг компания взяла не в рублях, а в евро. При этом вернуть деньги нужно в рублях.
На день возврата денег курс валюты изменился, и учредитель получил по факту больше денег, чем выдал по договору. ООО «Ария», как налоговый агент, должно удержать 13% с такого дохода физлица.
Раз курс иностранной валюты изменился, физлицо получит больше денег, чем выдало.
Но сделать это сложно, так как регулирование агентского договора довольно размыто. Так что лучше вообще не допускать возникновения претензий со стороны ФНС и минимизировать налоговые риски путем соблюдения определенных правил.
К числу наиболее распространенные рисков заключения агентского договора можно отнести:
Разберем их более подробно.
Дробление бизнеса — это деление компании и искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды.
Заимодавец передает Заемщику сумму займа_________________ путем перечисления на банковский счет Заемщика (указываются полностью банковские реквизиты счета Заемщика). Факт перечисления денежных средств подтверждается платежным поручением с отметкой банка об исполнении.
2.2. Заемщик возвращает Заимодавцу заемные денежные средства и начисленные проценты ____________________.
2.3.
Сумма займа возвращается Заемщиком безналичным переводом на счет _________________________________________.
3. ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ СУММОЙ ЗАЙМА
3.1. Проценты за пользование займом начинают начисляться со дня передачи денежных средств Заемщику.
3.2. Проценты за пользование суммой займа уплачиваются ежемесячными платежами в срок до ___числа каждого месяца до момента возврата суммы займа.
4.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
4.1.
Это условия не является обязательным, так как соглашение можно заключить и без определения продолжительности его действия.
Права и обязанности сторон.
Порядок проведения расчетов. Здесь нужно прописать размер вознаграждения Агента и порядок выплаты такого вознаграждения.
Ответственность по настоящему договору. В этом разделе можно указать объем ответственности Агента за утрату имущества, принадлежащего Принципалу, и за нарушение каких-либо условий договора. Принципал будет нести ответственность за несвоевременную выплату Агенту причитающегося ему вознаграждения и т.д.
Наступление форс-мажорных обстоятельств.
Порядок разрешения споров.
Если организация не использует специальную схему налогообложения, она платит налог на прибыль. Согласно ст. 247 НК РФ его объектом являются полученные юрлицом доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Такие доходы и расходы устанавливают ст. 248-273. Согласно положениям ст. 254 НК РФ в число расходов, учитывающихся при определении налоговой базы налога на прибыль, входят расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.
Сюда входят в том числе расходы в виде выплаты вознаграждения агентам по агентским договорам.
Споры могут решаться путем проведения переговоров или в судебном порядке.
Условия для изменения или прекращения действия договора.
Юридические адреса и реквизиты сторон.
Подписи сторон.
В агентском договоре с физлицом необходимо указать, от чьего имени будет действовать посредник. Если от своего имени, то именно у него возникнут права и обязанности по заключенным сделкам, если от имени Принципала – то права и обязанности по сделкам появятся у Принципала. Договор может содержать и смешанные условия, когда часть сделок совершается от имени Агента, а часть от имени заказчика.
Еще один важный момент: в договоре следует прописать условие о возможности или запрете привлечения субагента.